1
非居民企業(yè)能否享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)不享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（國稅函〔2008〕650號）規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第二十八條規(guī)定的小型微利企業(yè)是指企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的所得均負(fù)有我國企業(yè)所得稅納稅義務(wù)的企業(yè)。因此，僅就來源于我國所得負(fù)有我國納稅義務(wù)的非居民企業(yè)，不適用該條規(guī)定的對符合條件的小型微利企業(yè)減按20％稅率征收企業(yè)所得稅的政策。”

2
納稅人提供建筑服務(wù)收到預(yù)收款如何預(yù)繳稅款？
答：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點政策的通知》（財稅〔2017〕58號）第三條規(guī)定:“納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額，按照本條第三款規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項目，納稅人收到預(yù)收款時在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定無需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項目，納稅人收到預(yù)收款時在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅。
適用一般計稅方法計稅的項目預(yù)征率為2%，適用簡易計稅方法計稅的項目預(yù)征率為3%。”
 
3
車輛購置稅完稅證明丟失如何處理？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改〈車輛購置稅征收管理辦法〉的決定》（國家稅務(wù)總局令第38號）第二十五條規(guī)定：“完稅證明發(fā)生損毀丟失的，車主在補(bǔ)辦完稅證明時，填寫《車輛購置稅完稅證明補(bǔ)辦表》(以下簡稱補(bǔ)辦表)，分別按照以下情形予以補(bǔ)辦：
（一）車輛登記注冊前完稅證明發(fā)生損毀丟失的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依據(jù)納稅人提供的車輛購置稅完稅憑證聯(lián)次或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)車輛購置稅完稅憑證留存聯(lián)次或者其電子信息、車輛合格證明補(bǔ)辦；
（二）車輛登記注冊后完稅證明發(fā)生損毀丟失的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依據(jù)車主提供的《機(jī)動車行駛證》或者《機(jī)動車登記證書》，核發(fā)完稅證明正本（副本留存）。”

4
企業(yè)在預(yù)繳企業(yè)所得稅時尚未取得購進(jìn)貨物的發(fā)票，是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第34號）第六條規(guī)定：“企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費用的有效憑證。”

5
境外單位為境內(nèi)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，如何代扣代繳增值稅？
答：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》第一條第十五款規(guī)定：“境內(nèi)的購買方為境外單位和個人扣繳增值稅的，按照適用稅率扣繳增值稅。”
文章來源：深圳眾益企業(yè)服務(wù)平臺 www.szcy.org 深圳創(chuàng)業(yè)服務(wù)中心